綜合所得稅與營利事業所得稅法規重點

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考 第3題
  依所得稅法規定，下列所得何者應計入個人取得年度之綜合所得總額？
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• 114年 專技高考 第5題
  甲公司經營塑膠原料批發業，113年度營利事業所得稅結算申報營業收入2,000萬元、非營業收入100萬元及非營業損失50萬元，甲公司如依擴大書面審核實施要點規定申報，當年度擴大書審純益率為6\%，則甲公…
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• 114年 專技高考 第6題
  總機構在中華民國境外之影片事業在境內無分支機構而有營業代理人，113年度提供影片供境內營利事業放映使用，經約定影片不得重製及提供他人使用，且應於一定期限放映。設該影片事業113年度境內收入為1,000…
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• 114年 專技高考 第9題
  下列何者應依所得基本稅額條例之規定計算繳納所得基本稅額？
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• 114年 專技高考 第10題
  個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達50\%以上或對該關係企業具有重大影響力，且該關係企業無所得稅法第43條之3第1項各款規定者，則於個人或其與配偶及…
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• 114年 專技高考 第11題
  依所得稅法及相關規定，非中華民國居住者之個人，取得中華民國來源所得時，下列何者應依規定稅率申報納稅？
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• 113年 專技高考 第1題
  中華民國境內居住之個人甲透過國外跨境電商於網路架設的訂房交易平台，訂購澎湖飯店一間 4 人房，並於入住後刷卡給付全額住房費 16,000 元予該飯店，又澎湖飯店須就上開住房費 5\%計算平台服務的手續…
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• 113年 專技高考 第2題
  納稅義務人甲 112 年度有下列股利或盈餘，並依所得稅法規定，選擇就其申報戶股利或盈餘合計金額按 28\%之稅率分開計算應納稅額，由其合併報繳，何者不得適用該課稅規定？
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• 113年 專技高考 第3題
  營利事業計算基本所得額時，以所得稅法規定計算之課稅所得額，所加計之各款所得項目，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第4題
  依所得稅法及相關法規規定，有關綜合所得稅列舉扣除額，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技高考 第5題
  總機構在中華民國境內之甲公司，112 年度在境內之所得額為新臺幣（下同）1,000 萬元，同年度在美國之分公司所得額為 800 萬元、已納美國所得稅 180 萬元；另在日本之分公司為虧損 300 萬元…
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• 113年 專技高考 第7題
  依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，其條件不包含下列何者？
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• 113年 專技高考 第8題
  甲辦理 112 年度綜合所得稅結算申報時，下列何者應計入個人基本所得額計算課徵基本稅額？
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• 113年 專技高考 第9題
  依所得稅法及其相關法規規定，扣繳義務人對中華民國境內居住之個人未適用分離課稅及免稅規定之利息所得（未提示儲蓄免扣證），每次給付金額超過多少元須要扣繳稅款？
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• 112年 專技高考 第1題
  1 依所得稅法規定，納稅義務人 111 年度綜合所得稅結算申報時，符合下列那一種情形，不得列報長期照顧特別扣除額或幼兒學前特別扣除額？
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• 112年 專技高考 第2題
  2 個人 111 年度符合下列何種情形，免依所得基本稅額條例規定計算繳納所得稅？
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• 112年 專技高考 第4題
  4 依所得稅法及相關法規規定，甲公司 108 年度新設立，108 年度依商業會計法處理之本期稅後淨利為 800 萬元，109 年 4 月召開股東會決議分派股利 300 萬元，另 109 年 12 月購…
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• 112年 專技高考 第5題
  5 營利事業計算基本所得額時，以所得稅法規定計算之課稅所得額為基礎，加計之各項所得，下列何者非屬加計項目？
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• 112年 專技高考 第25題
  25 甲無配偶，育有 2 名就讀空中大學的子女，甲於 112 年 5 月辦理 111 年度綜合所得稅申報時，列報項目包括免稅額計 27.6 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、特別扣除額-薪資所得 20…
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• 111年 專技高考 第1題
  依所得稅法規定，有關扣繳義務人之定義，下列何者正確？
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• 111年 專技高考 第2題
  甲為中華民國境內居住之個人，其於 110 年 7 月 1 日死亡，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？
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• 111年 專技高考 第4題
  甲 110 年度有下列所得，其於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例規定，何者免計入基本所得額？
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• 111年 專技高考 第6題
  依所得稅法規定，下列情形何者在申報營利事業所得稅時應認列為損益項目？
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• 111年 專技高考 第7題
  未婚之甲 110 年度之所得為股利 100 萬元及薪資所得 120 萬元，其申報扶養之父母各有股利 6 萬元及 4 萬元，該申報戶邊際稅率為 20\%，有關甲 110 年度綜合所得稅結算申報，下列敘述…
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• 111年 專技高考 第8題
  外國 A 公司在中華民國境內設有分公司，A 公司轉投資國內上市公司而獲配之股利所得，該筆股利所得課稅方式為何？
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• 111年 專技高考 第9題
  乙公司 110 年度全年度所得額為 500 萬元，其中包括停徵所得稅之有價證券交易所得額 250 萬元，及出售土地免稅所得 50 萬元，其依所得基本稅額條例計算之基本稅額為何？
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• 110年 專技高考 第1題
  依所得稅法規定，A 公司為總機構在中華民國境外之營利事業，A 公司百分之百持有中華民國境外 B 公司之股權，持有期間未滿1年。若 A 公司於110年出售 B 公司股權總價值2億元，獲利1,000萬元，…
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• 110年 專技高考 第5題
  下列何者屬中華民國境內來源所得？
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• 110年 專技高考 第6題
  有關109年度所得稅之課稅規定，下列敘述何者正確？
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• 110年 專技高考 第10題
  依所得稅法及相關法規規定，有關納稅義務人109年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入減除必要費用之敘述，下列何者正確？
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• 110年 專技高考 第11題
  甲公司採曆年制，109年4月10日新購置一臺自用乘人小客車420萬元，預計使用5年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其109年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？
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• 110年 專技高考 第12題
  所得稅法有關計算未分配盈餘加徵營利事業所得稅之規定，下列何者得自當年度未分配盈餘中減除？
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• 110年 專技高考 第14題
  營利事業申報所得稅時列報之成本費用，下列敘述何者正確？
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• 109年 專技高考 第1題
  1 依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？
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• 109年 專技高考 第2題
  2 依所得基本稅額條例規定，營利事業或個人未依規定計算及申報基本所得額，經稽徵機關調查發現有依該條例規定應課稅之所得額者，除補徵應納稅額外，應按補徵稅額處多少倍以下罰鍰？
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• 109年 專技高考 第3題
  3 營利事業於 109 年 1 月初整批購買大量桌椅各 200 張，若其耐用年限為 8 年，單價分別為 720 元及 500 元，設殘值為 0，以平均法提列折舊，則依所得稅法及其相關規定，109 年度…
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• 109年 專技高考 第4題
  4 總機構在中華民國境外之國際運輸事業，109 年境內營業收入為 100 萬元，經財政部核准依營業收入核定所得額，假設其並無其他收入或費用損失，則依所得稅法第 25 條規定，該年度其課稅所得額為若干？
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• 109年 專技高考 第5題
  5 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人與非中華民國境內居住之個人，原則上各採取下列何種方式履行綜合所得稅納稅義務？
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• 108年 專技高考 第1題
  1 依所得基本稅額條例規定，申報 107 年度綜合所得稅時，下列何者應計入個人基本所得額？ (A)出售私募基金受益憑證之所得 (B)申報綜合所得稅時，未申報之非現金捐贈 (C)國內未上市（櫃）及非屬興…
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• 108年 專技高考 第2題
  2 依所得稅法及相關法規規定，下列何項應「全額」納入個人綜合所得總額之「薪資」所得中課稅？ (A)董監事酬勞 (B)加班費 (C)員工行使認股權於實際出售時所獲取之所得 (D)差旅費
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• 108年 專技高考 第3題
  3 依所得稅法及相關法規規定，營利事業對下列何者的捐贈金額不受限制？ (A)總統及副總統候選人 (B)政黨 (C)中小企業發展基金 (D)教育、文化、公益、慈善機關或團體
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• 108年 專技高考 第5題
  5 非中華民國境內居住之個人約翰先生 107 年度取得非屬扣繳範圍之所得，設約翰先生在 108 年 3 月 31 日離境，依所得稅法相關規定，該非屬扣繳範圍之所得應如何履行綜合所得稅納稅義務？ (A)…
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• 107年 專技高考 第1題
  甲公司的總公司設在臺北市，另在日本設有分公司，106 年度總公司的營利事業課稅所得額為新臺幣 100 萬元，日本分公司的課稅所得額以新臺幣計算為 50 萬元，繳納該國所得稅以新臺幣計算為 20 萬元，…
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• 107年 專技高考 第5題
  依所得稅法規定，一般結婚多年非分居的夫妻，其綜合所得稅結算申報方式，下列敘述何者正確？
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• 107年 專技高考 第7題
  依所得稅法規定，營利事業每年度可依已付薪資總額提撥退休金費用的限額最高者，係採用何種退休制度？
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• 106年 專技高考 第5題
  依所得稅法及其相關法規規定，有關營利事業辦理資產重估價之敘述，下列何者錯誤？
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• 106年 專技高考 第6題
  依所得稅法規定，營利事業就全年應納稅額計算當年度應補或應退稅額時，得減除下列何項金額？①暫繳稅額 ②未抵繳之扣繳稅額 ③股利總額所含之可扣抵稅額
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• 106年 專技高考 第7題
  依所得基本稅額條例規定，下列營利事業，何者無須依法計算、申報繳納所得基本稅額？
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• 106年 專技高考 第8題
  依所得稅法規定，下列各項金額中，何者不得計入當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額？
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• 106年 專技高考 第9題
  甲公司採曆年制，104 年 5 月 15 日繳納 103 年度營利事業所得稅 20 萬元，104 年 9 月 30 日繳納暫繳稅款 10 萬元，104 年 12 月 15 日取得利息收入被扣繳稅款 1…
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• 106年 專技高考 第11題
  總機構在我國境外之甲公司，在我國境內提供技術服務，104 年度境內營業收入為 1,000 萬元，設該公司依所得稅法第 25 條規定計算課稅所得額，則 104 年度其應扣繳之所得稅稅額為若干？
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• 105年 專技高考 第1題
  1 依所得稅法規定，本國國民王先生於民國 105 年全年度出售我國未上市股票 10 張，獲利 100 萬元，試問如何課稅？
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• 105年 專技高考 第2題
  2 某甲之家庭成員有妻子某乙與未成年受扶養兒子某丙共三人，某甲於申報 104 年度綜合所得稅時採用夫妻各類所得分開計稅，合法金融機構之存款利息所得為某甲 20 萬元、妻 15 萬元、兒子 10 萬元，…
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• 105年 專技高考 第4題
  4 依所得稅法及其相關法規中有關固定資產折舊的相關規定，下列何者正確？
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• 105年 專技高考 第5題
  5 黃小姐為我國境內居住之個人，104 年度有一筆由保險公司支付之年金保險給付新臺幣（以下同）3,500 萬元，該張保單之要保人為其母，保險期間開始日為 97 年 3 月 18 日，則依所得基本稅額條…
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• 105年 專技高考 第6題
  6 依所得基本稅額條例規定，出售下列何種金融投資商品之所得，可能計入個人基本所得額？
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• 105年 專技高考 第10題
  10 依所得稅法規定，我國 105 年度綜合所得稅課稅級距及稅率，下列敘述何者正確？
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